이 글의 핵심 3줄
1. 미성년 자녀·손주가 부모·조부모에게 받은 돈은 10년 합산 2천만 원까지 증여재산공제 대상입니다.
2. 신고기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내이며, 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%가 공제됩니다.
3. 조부모가 손주에게 바로 주면 산출세액에 30%가 할증됩니다(상속세 및 증여세법 제57조).
명절 세뱃돈을 모아 두듯 아이 이름 통장에 조금씩 넣어 두는 집이 많습니다. 그런데 아이 명의 계좌로 돈이 옮겨 가는 순간, 세법상으로는 증여 여부를 따져야 하는 돈이 됩니다. 이 글은 국세청 안내와 상속세 및 증여세법 조문을 기준으로 공제 한도, 합산 방식, 세율, 신고기한을 숫자 중심으로 정리했습니다.
자녀 통장 증여세가 오늘 다시 검색되는 이유
2026년 10월 9일 구글 트렌드에서 '증여' 검색이 급상승했습니다. 엄마가 자녀 통장에 1억 원을 넣은 사례를 들어, 규칙을 모르면 증여세 부담이 커질 수 있다고 다룬 기사가 관련 뉴스로 함께 노출됐습니다.
정부는 2026년 9월 이후 출생아를 대상으로 한 '우리아이 자립펀드'도 발표했습니다. 다만 2027년 하반기 출시 계획이고 국회 예산 통과를 전제로 한 계획 단계입니다. 지금 아이 통장에 넣는 돈은 현행 증여세 규칙으로 판단해야 합니다.
미성년자 증여 공제 한도: 10년 합산 기준표
증여재산공제는 1년 단위가 아니라 10년 동안 받은 금액을 합쳐서 아래 한도와 비교합니다.
| 증여한 사람(받는 사람 기준 관계) | 10년 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속(부모·조부모 등) → 미성년자 | 2천만 원 |
| 직계존속(부모·조부모 등) → 성년 | 5천만 원 |
| 직계비속 | 5천만 원 |
| 기타 친족(4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척) | 1천만 원 |
가계부로 치면 해마다 새로 받는 예산이 아니라, 10년 동안 같이 쓰는 봉투 하나라고 보면 이해가 쉽습니다.
엄마 돈, 아빠 돈, 할머니 돈은 어떻게 묶이나
같은 사람에게 10년 안에 받은 증여재산 합계가 1천만 원 이상이면 합산해서 신고합니다. 직계존속이 준 경우에는 그 배우자도 같은 사람으로 보기 때문에, 아빠가 넣은 돈과 엄마가 넣은 돈은 한 사람이 준 돈처럼 더해집니다.
할아버지·할머니는 부모와 별도의 증여자입니다. 그러나 공제 한도는 직계존속 전체를 합쳐 적용되므로, 미성년 손주라면 부모와 조부모가 10년 2천만 원의 공제를 함께 나눠 쓰는 구조입니다.
- 부모 합산: 아빠·엄마가 각각 넣은 금액을 더해서 판단
- 조부모 구분: 증여자는 따로 보지만 공제 한도는 직계존속끼리 공유
- 성년 기준: 받는 사람이 성년이면 직계존속 공제는 10년 5천만 원
증여세 세율과 계산 예시
공제를 빼고 남은 금액(과세표준)에 아래 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 산출세액이 나옵니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
[예시] 미성년 자녀가 10년 안에 부모에게 2,500만 원을 받은 경우 (다른 직계존속 증여 없음 가정)
증여재산 2,500만 원 - 공제 2,000만 원 = 과세표준 500만 원
산출세액: 500만 원 × 10% = 50만 원
기한 내 신고세액공제(3%): 1만 5천 원
예상 납부세액: 48만 5천 원
위 계산은 이해를 돕기 위해 단순화한 예시입니다. 실제 세액은 다른 증여 이력과 재산 평가 방식에 따라 달라질 수 있으니, 개별 상황은 관할 세무서나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
숫자가 많아 보여도 순서는 단순합니다. 합계를 내고, 공제를 빼고, 남은 금액에 세율을 곱하는 세 단계입니다.
손주 증여 할증: 세대생략 증여 30% (상속세 및 증여세법 제57조)
조부모가 자녀 세대를 건너뛰고 손주에게 바로 재산을 주는 것을 세대생략 증여라고 합니다. 이 경우 산출세액에 30%를 더해 과세하며, 미성년 손주가 20억 원을 초과해 받으면 할증률이 40%로 올라갑니다. 다만 손주의 부모(증여자의 자녀)가 이미 사망해 손주가 받는 경우에는 할증하지 않습니다(같은 조 단서).
- 기본 할증: 조부모 → 손주 직접 증여 시 산출세액의 30%
- 가중 할증: 미성년 손주가 20억 원 초과로 받으면 40%
- 공제 한도: 할증과 별개로 부모와 같은 직계존속 한도를 공유
[예시] 미성년 손주가 할머니에게 2,500만 원을 받은 경우 (10년 내 다른 직계존속 증여 없음 가정)
과세표준 500만 원 → 산출세액 50만 원
세대생략 할증 30%: 15만 원 → 할증 포함 65만 원
기한 내 신고세액공제(3%): 1만 9,500원
예상 납부세액: 63만 500원
혼인·출산 증여재산공제 최대 1억 원 (상속세 및 증여세법 제53조의2)
직계존속에게 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받거나, 자녀 출생일(입양신고일)부터 2년 이내에 증여받으면 일반 증여재산공제와 별개로 최대 1억 원을 추가 공제받을 수 있습니다. 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억 원이 한도입니다.
여기서 공제를 받는 사람은 결혼하거나 아이를 낳은 본인입니다. 손주가 태어난 뒤 2년 안에 조부모가 손주의 부모에게 주는 돈과, 손주 본인 통장에 넣는 돈은 받는 사람이 다르므로 따로 계산해야 합니다. 요건 충족 여부는 신고 전에 세무서에서 확인하는 것이 안전합니다.
증여세 신고기한, 달력으로 계산하기
신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 그다음 날까지 신고할 수 있습니다.
| 증여받은 날 | 기준 말일 | 신고기한 |
|---|---|---|
| 6월 10일 (국세청 예시) | 6월 30일 | 9월 30일 |
| 2026년 10월 중 | 10월 31일 | 2027년 1월 31일이 일요일이므로 2월 1일 |
| 2026년 12월 중 | 12월 31일 | 2027년 3월 31일 |
기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다(2019년 이후 증여분). 기한 내에 신고하지 않거나 적게 신고하면 이 공제를 받지 못하고 가산세까지 부담할 수 있습니다.
돌려받으면 없던 일이 될까: 현금·예금 반환 주의
국세청은 금전(현금·예금)은 반환 시기와 관계없이 과세한다고 안내합니다. 아이 통장에 넣었다가 다시 부모 통장으로 옮기면, 처음 넣은 증여와 돌려받은 반환이 모두 과세 대상이 될 수 있다는 뜻입니다.
그래서 입금 전에 정말 아이 몫으로 둘 돈인지부터 정하는 것이 순서입니다.
공제 범위 안이어도 신고를 고려하는 이유
공제 한도 안에서 준 돈은 낼 세금이 없을 수 있습니다. 그래도 신고해 두면 언제, 누가, 얼마를 증여했는지가 공식 기록으로 남습니다. 나중에 자녀가 큰 지출을 할 때 자금출처를 확인하는 과정이 생기면 그 기록이 설명 근거가 될 수 있습니다.
다만 가족마다 증여 이력과 상황이 달라 일률적으로 말하기 어렵습니다. 신고 여부와 방법은 관할 세무서나 국세상담센터(126)에서 확인받는 것이 안전합니다.
입금 전 체크리스트
□ 최근 10년 동안 아빠·엄마가 이 아이에게 준 금액을 합쳐 봤다
□ 조부모가 준 금액도 공제 한도 계산에 넣었다
□ 받는 사람이 미성년자(2천만 원)인지 성년(5천만 원)인지 확인했다
□ 조부모가 손주에게 직접 주는 돈이라면 30% 할증을 반영했다
□ 증여일이 속한 달 말일부터 3개월 되는 날을 달력에 적었다
□ 다시 돌려받을 가능성이 있는 돈은 넣지 않기로 했다
□ 계산 결과를 세무서·126에 물어볼 메모를 준비했다
한 번 표로 정리해 두면 명절이나 입학 때마다 같은 고민을 되풀이하지 않아도 됩니다.
아이 통장은 금액보다 기록이 더 오래 남는 통장입니다. 넣는 날짜와 금액부터 적어 두는 것으로 시작해 보세요.
참고 자료
이 글은 2026년 10월 9일 기준 국세청 안내와 관련 법령을 바탕으로 한 일반 정보입니다. 세무 자문이 아니며, 계산 예시는 단순화한 예시입니다. 개별 상황에 따른 세액과 신고 여부는 관할 세무서 또는 국세상담센터(126)에서 확인하시기 바랍니다.
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