연말이 되면 가족 대표로 고향사랑기부금을 챙기는 경우가 많습니다. 그런데 답례품과 세액공제 계산보다 먼저 확인해야 할 것이 있습니다. 바로 누구 이름으로 기부하느냐입니다. 기부한 사람에게 낼 세금이 없으면 세액공제가 0원이 될 수 있고, 다른 가족이 그 공제를 대신 받을 수도 없기 때문입니다.
가상 사례 소득이 없는 전업주부 B씨가 본인 계정으로 고향사랑기부금 10만 원을 냈다고 해 볼게요. B씨는 답례품 포인트를 받을 수 있습니다. 하지만 B씨에게 낼 소득세가 없다면 세액공제 금액은 없을 수 있습니다. 직장에 다니는 배우자의 연말정산으로 옮겨 공제받는 것도 불가능합니다. (이해를 돕기 위해 만든 사례입니다)
이미지는 이해를 돕기 위한 예시입니다
먼저 확인할 3가지
- 공제는 기부자 본인의 세금에서만 빠집니다. 배우자나 자녀가 대신 공제받을 수 없습니다.
- 공제 한도는 그해 낼 세금(종합소득산출세액)입니다. 낼 세금이 없으면 공제도 없고, 다음 해로 넘어가지도 않습니다.
- 다른 사람 이름으로 기부하는 것은 법으로 금지됩니다. 공제받을 사람이 직접 로그인하고 결제해야 합니다.
고향사랑기부 세액공제는 누구의 세금에서 빠지나요?
조세특례제한법 제58조에 따르면, 거주자가 고향사랑 기부금을 내면 그 돈을 낸 과세연도의 종합소득산출세액에서 공제합니다. 공제는 기부한 사람의 산출세액을 넘을 수 없습니다. 근로자라면 국세청 근로소득 특별세액공제 안내 기준을 따릅니다. 이 기준에서는 근로자 본인이 낸 고향사랑기부금만 공제 대상입니다.
일반 기부금은 요건을 갖추면 부양가족이 낸 금액도 합쳐서 공제받을 수 있습니다. 고향사랑기부금에는 이 방식이 적용되지 않습니다. 또 이월공제가 없어서, 올해 쓰지 못한 공제액은 그대로 사라집니다.
고향사랑기부금, 기부자 상황별 공제 여부 한눈에 보기
아래 표는 일반적인 경우를 정리한 것입니다. 실제 공제액은 소득과 다른 공제 항목에 따라 달라집니다.
| 기부자 상황 | 세액공제 | 확인할 곳 |
|---|---|---|
| 근로소득세를 내는 직장인 본인 | 본인 산출세액 범위 안에서 공제 | 홈택스 연말정산 미리보기, 회사 연말정산 담당자 |
| 소득 없는 배우자(전업주부) | 낼 세금이 없으면 공제 없음. 답례품은 받을 수 있음. 배우자가 대신 공제받을 수 없음 | 공제를 원하면 세금을 내는 가족이 본인 이름으로 기부 |
| 연금만 받는 부모님 | 부모님 본인에게 낼 세금이 있을 때만 그 범위 안에서 공제. 자녀가 대신 공제받을 수 없음 | 홈택스에서 부모님 본인의 소득·세액 확인 |
| 개인사업자 | 10만 원 이하는 종합소득세 신고 때 세액공제, 10만 원 초과분은 필요경비로 처리(조세특례제한법 제58조 단서). 법인 명의 기부는 불가 | 홈택스 종합소득세 신고 화면, 세무대리인 |
다른 가족 이름으로 대신 기부해도 되나요?
안 됩니다. 고향사랑 기부금에 관한 법률 제5조는 누구든지 다른 사람의 명의나 가명으로 기부할 수 없다고 정하고 있습니다. 기부금은 이름이 올라간 사람의 기부금이 되므로, 공제받을 사람이 처음부터 직접 기부해야 합니다. 순서는 다음과 같습니다.
- 공제받을 가족에게 올해 낼 세금이 있는지 홈택스 연말정산 미리보기로 확인합니다.
- 그 가족이 고향사랑e음에 본인 인증으로 직접 로그인합니다. 전국 NH농협은행 창구에서 신분증을 내고 기부할 수도 있습니다.
- 주민등록상 주소지인 시·군·구와 그 지역이 속한 광역 시·도를 뺀 지자체 중에서 기부처를 고릅니다.
- 본인 명의로 결제하고 12월 31일 전에 기부를 마칩니다.
- 답례품은 기부액의 30% 안에서 고릅니다.
고향사랑기부 연말정산에는 언제 낸 금액이 반영되나요?
세액공제는 기부금을 낸 과세연도에 받습니다. 올해 연말정산에는 1월 1일부터 12월 31일까지 낸 금액이 들어갑니다. 1월에 기부하면 다음 연도 기부로 계산됩니다.
고향사랑e음 안내에 따르면 기부 정보는 국세청에 신고되고, 연말정산 간소화 서비스에서 확인할 수 있습니다. 기부영수증은 기부하고 약 1~2개월 뒤 홈택스에서 발급됩니다. 연말 마지막 주에 기부했다면 간소화 자료에 반영됐는지 연말정산 기간에 다시 확인하세요.
고향사랑기부금 공제율, 10만~20만 원 구간은 44%로 상향
행정안전부는 2026년 2월 26일 자료에서 10만 원 초과 20만 원 이하 구간의 공제율을 16.5%에서 44%로 올렸다고 알렸습니다. 현재 조문 기준으로 지방소득세까지 더한 공제율은 아래와 같습니다.
- 10만 원 이하 부분: 100% (소득세 110분의 100 + 지방소득세)
- 10만 원 초과 20만 원 이하 부분: 44%
- 20만 원 초과 2천만 원 이하 부분: 16.5% (특별재난지역으로 선포된 지자체에 정해진 기간 안에 기부하면 33%)
국세청 예시에 따르면 10만 원을 기부하면 소득세 90,909원이 공제되고 지방소득세 9,090원도 자동으로 반영됩니다. 이 계산은 모두 기부자 본인에게 낼 세금이 충분하다는 전제입니다.
고향사랑기부 답례품만 받고 공제는 못 받는 경우
답례품은 세금과 상관없이 기부액의 30% 안에서 받을 수 있습니다. 현금, 귀금속, 유가증권은 답례품에서 빠집니다. 그래서 소득이 없는 가족 이름으로 기부하면 답례품은 받고 세액공제는 받지 못하는 경우가 생깁니다. 고향사랑e음 예시로 20만 원을 기부하면 세액공제 14만 4천 원과 포인트 6만 원을 받는데, 낼 세금이 없는 사람은 이 중 포인트만 받게 됩니다.
개인별 연간 상한은 2천만 원입니다. 가족이 나눠 기부하는 방법은 각자 낼 세금이 있을 때만 공제 면에서 의미가 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 아내 이름으로 낸 기부금을 남편 연말정산에 넣을 수 있나요?
넣을 수 없습니다. 고향사랑기부금은 기부한 본인의 세금에서만 공제되고, 부양가족이 낸 기부금을 합쳐 공제받는 방식은 적용되지 않습니다.
Q. 지금 사는 시·도에 있는 다른 시·군에는 기부할 수 있나요?
할 수 없습니다. 주민등록상 기초 지자체뿐 아니라 그 지역이 속한 광역 지자체도 기부 대상에서 빠지므로, 같은 광역 시·도 안의 다른 시·군도 고를 수 없습니다.
Q. 올해 공제를 다 못 받으면 내년으로 넘어가나요?
넘어가지 않습니다. 국세청 안내 기준으로 고향사랑기부금에는 이월공제가 없습니다.
정리하면, 기부하기 전에 공제받을 사람과 기부하는 사람이 같은지부터 확인하면 됩니다. 올해는 가족 중 누구에게 낼 세금이 있는지 확인해 보셨나요?
공식 출처 (확인일 2026-11-10)
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이 글은 공식 자료를 바탕으로 정리한 일반 정보이며, 세무 자문이 아닙니다. 개인별 공제액은 소득과 공제 상황에 따라 다르므로 홈택스 연말정산 미리보기나 회사 담당자에게 확인하세요.
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